Taxarea criptomonedelor – cum este reglementată în Codul Fiscal?

Taxarea criptomonedelor

Căutați să înțelegeți cum funcționează taxarea criptomonedelor pentru anul 2024? Obțineți venituri din investiții în criptomonede și nu știți cum să vă îndepliniți obligațiile de declarare fiscală?

Criptomonedele au devenit o zonă de investiții semnificativă pe piața financiară globală, iar România nu face excepție. Cu popularitatea crescândă a monedelor digitale precum Bitcoin, Ethereum și altele, înțelegerea implicațiilor fiscale este esențială pentru investitori, traderi și alți entuziaști.

Taxarea criptomonedelor a fost reglementată în Codul Fiscal (Legea 227/2015) începând cu data de 20 ianuarie 2019, când au intrat in vigoare modificările aduse Codului Fiscal prin Legea 30/2019. Astfel, începând cu această dată, veniturile realizate din tranzacții cu monedă virtuală se impozitează ca venituri din alte surse, conform Capitolului X, Titlul IV din Codul Fiscal.

Conform noilor reguli, și așa cum era de așteptat, taxarea criptomonedelor se va aplica doar pe câștigul realizat din transferul acestora. Mai precis, câștigul se va determina ca diferența pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție a criptomonedelor, care va include și costurile aferente tranzacției. Mai mult, se vor aplica și două plafoane neimpozabile, astfel:

Așadar, dacă într-un an fiscal câștigul total realizat de o persoană fizică din tranzacționarea criptomonedelor nu depășește nivelul de 600 de lei, atunci aceasta nu datorează impozit pentru câștigurile de până în 200 de lei pentu fiecare tranzacție și nu are obligația declarării acelui venit.

Cu privire la contribuțiile sociale, conform legislației aplicabile, veniturile din alte surse (categorie de venit în care se încadrează și câștigurile din tranzacții cu criptomonedă) sunt exceptate din baza contribuției sociale (CAS – contribuția la fondul de pensii), dar nu și de la plata contribuției de sănătate (CASS: 10%).

CASS se datorează însă doar dacă contribuabilul realizează pe parcursul unui an fiscal astfel de venituri (sau cumulate cu alte venituri precum veniturile din investiții, chirii, activități independente, etc.) a căror valoare atinge un anumit prag minim. Pentru anul 2024, pragul minim de venit este de cel puțin 6 salarii minime brute pe economie. Mai exact, pentru anul 2024 vorbim de suma minimă de 19.800 lei.

Astfel, la nivelul anului 2024 această contribuție este plafonată la valoarea de 10% din următoarele plafoane, în funcție de nivelul câștigului anual:

Modalitatea de declarare a veniturilor din criptomonede

Câștigul anual realizat se determină și se declară de către contribuabil prin intermediul declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Termenul pentru depunerea declarației unice pentru anul 2024 este 25 mai 2025. Impozitul pe venit datorat se calculează la aceeași rată ca și pentru celelalte tipuri de venituri, adică 10% din câştigul realizat, cu aplicarea plafoanelor neimpozabile mai sus menționate.

Această modificare este una importantă, deoarece vine să clarifice taxarea criptomonedelor în legislația fiscală românească, eliminând neclaritățile sau interpretările asupra legislației cu privire la modalitatea de impozitare asupra acestor venituri. De asemenea, considerăm că reprezintă un pas important în recunoașterea de către autorități a acestor tipuri de tranzacții economice cu monedă virtuală.

După unele estimări, veniturile totale din tranzacții cu criptomonede realizate de contribuabili români în anul 2022 ar trebui să se ridice la peste 100.000.000 de euro.

Reglementările din Codul Fiscal cu privire la taxarea criptomonedelor au fost binevenite, deoarece clarifică regimul de impozitare și declarare aplicabil pentru tranzacțiile cu monedă virtuală și elimină orice interpretări care, în trecut, au dus la declararea acestor venituri sub forme diferite.

Explicarea momentului impozitării

Ni s-a adresat frecvent întrebarea dacă vânzarea unei criptomonede în schimbul alteia (tranzacție “crypto-to-crypto”) este impozabilă conform legislației fiscale.

Răspunsul este că o astfel de tranzacție nu este impozabilă conform legislației fiscale din România. Impozitul se aplică doar atunci când se schimbă criptomoneda în orice valută “fiat” (de exemplu, RON, EUR, USD) sau când se folosește criptomoneda pentru a achiziționa direct bunuri sau servicii.

Dacă ești un investitor pe termen lung în criptomonede, atâta timp cât tranzacțiile tale rămân în sfera criptomonedelor, fără a le converti într-o monedă oficială, nu vei avea obligații fiscale. Totuși, este important să păstrezi evidențe detaliate ale acestor tranzacții, deoarece ar putea fi necesar să le raportezi în viitor atunci când vei face conversia în moneda finală sau vei achiziționa servicii sau bunuri direct cu criptomonedă.

Mai multe despre:

Share:

Înscrie-te la newsletterul nostru