De la 1 august 2025, pensionarii din România care încasează pensii mai mari de 3.000 lei brut pe lună vor intra sub incidența unei noi obligații fiscale: plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS). Această contribuție se va aplica doar asupra sumei care depășește pragul de 3.000 lei lunar, iar cota de impunere va fi de 10%.
Măsura este introdusă în legislație prin Legea nr. 141/2025, aceeași care aduce și modificările cotei de TVA cât și creșterea impozitului pe dividende.
Prin urmare, contribuția de sănătate pentru pensii face parte dintr-un pachet mai amplu de reformă fiscal-bugetară adoptată de autoritățile române și are aplicabilitate în perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027 (conform prevederilor legii care a introdus-o).
Este important de subliniat faptul că nu întreaga pensie va fi supusă CASS, ci doar partea care depășește limita neimpozabilă de 3.000 lei/lună. Astfel, persoanele cu pensii până în acest prag nu vor fi afectate deloc, iar cele cu pensii mai mari vor suporta o reținere de 10% doar din partea supusă CASS.
Spre deosebire de o măsură similară adoptată în anul 2022 prin ordonanță de urgență (și ulterior declarată neconstituțională), noua reglementare are o bază legală solidă, fiind adoptată prin lege și validată deja de Curtea Constituțională. Această diferență conferă măsurii stabilitate juridică, reducând riscul de anulare sau restituire a sumelor colectate (așa cum s-a întâmplat în trecut).
Potrivit legii, obligația de plată a CASS se extinde asupra tuturor tipurilor de pensii, nu doar cele publice (de stat). Iată care sunt sursele de pensii vizate:
Pentru pensiile plătite de instituții din România, reținerea CASS se va face direct la sursă, de către casa de pensii sau administratorul privat al fondului de pensii.
În schimb, în cazul pensiilor din străinătate, contribuabilul este responsabil personal pentru calculul, declararea și plata CASS. Aceste obligații trebuie îndeplinite prin Declarația Unică (formular 212), care se depune până la 25 mai a anului următor încasării veniturilor.
Baza de calcul a contribuției se determină prin deducerea plafonului de 3.000 lei din pensia lunară brută. Acest plafon neimpozabil se deduce pentru fiecare drept de pensie în parte. Asta înseamnă că, dacă o persoană beneficiază de două pensii diferite (de exemplu, una publică și una privată), se aplică deducerea de 3.000 lei pentru fiecare dintre ele separat.
După stabilirea bazei, se aplică cota de 10% pentru a determina suma de CASS datorată. Ulterior, venitul rezultat după deducerea CASS devine baza de impozitare pentru calculul impozitului pe venit (tot de 10%), aplicat doar asupra părții care rămâne peste pragul neimpozabil de 3.000 lei.
Pe scurt, ordinea operațiunilor este:
Această metodă de calcul este aplicabilă lunar, însă în cazul pensiilor din străinătate se va raporta la venitul total anual, luând in calcul un plafon neimpozabil de 12 x 3.000 lei.
Pentru pensionarii care primesc până la 3.000 lei brut pe lună nu se aplică nicio contribuție CASS și nici impozit pe venit. Aceștia vor continua să își primească integral pensia, fără rețineri suplimentare, și după intrarea în vigoare a noii legi.
Această limitare a taxării reflectă totuși intenția Guvernului de a proteja categoriile de pensionari cu venituri reduse, în contextul inflației sporite și al presiunilor asupra costului de trai.
Noua modificare include și pensiile din străinătate în baza de impunere pentru CASS. Această prevedere vizează orice persoană fizică rezidentă fiscal în România, care primește pensii din alte state și pentru care România are drept de impunere, indiferent dacă provin dintr-un sistem public (de stat) sau dintr-un sistem privat.
În aceste cazuri, contribuabilul va trebui să:
Această obligație de declarare nu este una facultativă. Dacă nu este îndeplinită, autoritățile pot aplica dobânzi și penalități, iar sumele datorate pot crește semnificativ, în funcție de perioada de întârziere. Prin urmare, este recomandat ca pensionarii cu venituri din alte țări să-ți îndeplinească această obligație. De asemenea, pentru a se asigura de o declarare corectă, pot apela la un consultant fiscal.
Ai experiență legată de impozitarea pensiilor în România pe care ai putea să o împărtășești cu comunitatea noastră de cititori? Te rugăm să lași mai jos un comentariu cu sfaturi utile.
