Legea care, pe lângă multe alte schimbări în legislația fiscală, include și modificările cotei de TVA a fost publicată în Monitorul Oficial vineri, 25 iulie. Prin urmare, am considerat important să cunoașteți noile modificări privind cota de TVA, care vor intra în vigoare începând cu 1 august 2025. Articolul de față vă explică, pe înțelesul tuturor, ce se schimbă, de ce contează aceste modificări și ce trebuie să faceți ca să fiți pregătiți.
Începând cu data de 1 august 2025, România va majora cota standard de TVA de la 19% la 21%. În același timp, cotele reduse de 5% și 9% vor fi eliminate. În locul acestora va exista o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă doar pentru anumite bunuri și servicii.
Așadar, din august 2025, vor exista doar două cote de TVA în România: una standard de 21% și una redusă de 11%. Modificările au fost aprobate de Parlament, promulgate de Președintele Nicușor Dan și publicate în Monitorul Oficial, urmând să intre în vigoare de la începutul lunii august.
Conform statisticilor oficiale, România are în prezent unul dintre cele mai mari deficite bugetare din Uniunea Europeană. Prin creșterea cotei standard și reducerea numărului de cote reduse, guvernul își propune să lărgească baza de impozitare și să obțină venituri suplimentare, estimate la aproximativ 6 miliarde RON anual (în jur de 1,2 miliarde de euro).
Aceste fonduri sunt esențiale pentru a acoperi o parte din cheltuielile publice și pentru respectarea angajamentelor asumate în fața Uniunii Europene. Totodată, România urmărește să se alinieze la standardele fiscale europene, în perspectiva aderării la zona Euro.
Noua cotă de 11% se aplică majorității bunurilor și serviciilor care erau anterior impozitate cu 5% sau 9%. Printre acestea se regăsesc:
Există totuși o perioadă de tranziție până la 1 august 2026 pentru unele vânzări de locuințe în cadrul politicilor sociale, însă în general, majoritatea livrărilor vor intra sub noua cotă redusă de 11% începând din august 2025.
Un punct important de reținut: sectorul HoReCa (hoteluri, restaurante, catering) rămâne momentan la cota redusă, însă guvernul a anunțat că va monitoriza nivelul încasărilor TVA din acest domeniu. Dacă rezultatele nu sunt satisfăcătoare, se va lua în calcul trecerea acestui sector la cota standard de 21%.
Un lucru important de știut este faptul că TVA-ul se aplică în funcție de data livrării produselor sau serviciilor, și nu de data emiterii facturii. Cu alte cuvinte, dacă livrezi sau prestezi un serviciu începând cu 1 august 2025, trebuie să aplici noua cotă de 21% sau 11%, indiferent dacă ai facturat mai devreme sau ulterior.
Dacă ești cumpărător și achiziționezi bunuri sau servicii după 1 august, TVA-ul de pe factură va reflecta noile cote.
În plus, mai e important de reamintit că începând cu 1 ianuarie 2025, România a introdus obligativitatea e-Factura și pentru tranzacțiile B2C. Iar din a doua jumătate a anului 2025 sistemul de raportare SAF-T va deveni obligatoriu inclusiv pentru contribuabilii mici și pentru nerezidenți. Așadar, schimbările vin într-un context general de digitalizare accelerată a sistemului fiscal.
Mai întâi, asigurați-vă că sistemul contabil și ERP-ul firmei (dacă e cazul) sunt actualizate cu noile cote de TVA – 21% și 11%. Dar și că acestea sunt aplicate corect în funcție de data livrării, nu doar în funcție de data facturii. Este esențial ca sistemele să reflecte corect tranzacțiile care se întâmplă după 1 august.
Apoi, verificați contractele în derulare. Dacă ați stabilit prețuri nete și firma dumneavoastră suportă TVA-ul, va trebui să renegociați sau să ajustați aceste prețuri în funcție de noua cotă. În special pentru plățile în avans sau livrările parțiale, este important să clarificați în documentație modul în care se aplică TVA-ul.
De asemenea, ar fi bine să faceți și testări în luna iulie – să efectuați simulări de emitere de facturi cu vechile și noile cote pentru a identifica eventuale erori sau disfuncționalități din sistem.
Foarte important este ca echipele de contabilitate, vânzări și achiziții să fie informate și instruite cu privire la aceste modificări. Angajații care introduc date privind livrările sau validează facturi trebuie să știe exact ce cote se aplică și în ce condiții.
Nu în ultimul rând, trebuie avută în vedere comunicarea cu clienții și partenerii. În cazul în care prețurile cresc ca urmare a modificării TVA, este important să explicați clar motivul. Să arătați că respectați legea și că vă doriți să rămâneți transparent în relațiile comerciale.
Majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21% este estimată să adauge în medie aproximativ 0,4 puncte procentuale la inflație. Bineînțeles, impactul real depinde și de decizia generală a mediului de afaceri: dacă aceasta va fi mai mult în sensul absorbției costului în marja de profit sau în sensul transferului în prețul final.
Totuși, autoritățile consideră că păstrarea unei cote reduse – chiar și una singură de 11% – va ajuta la menținerea prețurilor accesibile pentru bunuri esențiale precum alimentele, medicamentele sau serviciile culturale.
În același timp, simplificarea cotelor (prin eliminarea celor de 5% și 9%) va contribui la reducerea erorilor și la o conformare fiscală mai clară.
Modificările cotei de TVA începând cu 1 august 2025 vor influența majoritatea afacerilor din România. De la bunuri de larg consum, până la servicii turistice și proiecte sociale, toate vor trebui să se alinieze la noile cote de 21% și 11%.
Pentru toate afacerile din România, înțelegerea modului de aplicare a noilor reguli, pregătirea sistemelor interne și ajustarea comunicării comerciale reprezintă acum aspecte importante pentru o tranziție fără probleme.
